美国报税(2)——居民与非居民的定义和区别

一年一度的报税季又来了,小编会持续整理系列文章,帮助大家了解在美国报税的小知识。这是《美国报税》文章系列篇的第二篇。

本期内容是有关居民和非居民的定义,以及报税方面的不同!

“居民”和“非居民”的定义

居民(Resident Alien,也称「居住外国人」)和非居民(Nonresident Alien,也称「非居住外国人」)的区别,美国国税局 IRS 在官网有说明,简单整理如下。Resident Alien 有两个简单的判断法则:

绿卡法则。如果你持有美国绿卡(即永久居民身份),那么你应该按照 Resident Alien 身份来报税。

实质居住法则。通俗来说,你虽然不是美国公民或者永久居民,但是你「相当于已经住这里了」,就必须按照 Residential Alien 来报税。

「实质居住」的含义是,本报税年度你在美国领土停留超过 31 天;并且今年、去年、前年三年中,你在美国领土停留时间加起来超过 183 天。

需要注意,这三年停留的时间并不是简单相加,而是:今年停留的所有时间 + 去年停留的时间除以 3 + 前年停留的时间除以 6。

IRS 官网原文是:

All of the days you were present in the current year, and One-third of the days you were present in the first year before the current year, and One-sixth of the days you were present in the second year before the current year.

「本年度 31 天」和「三年内 183 天」两项必须同时满足,才视为 Resident Alien;

也就是说:

如果你最近三年在美国领土停留的时间超过 183 天,但是今年只停留了 20 天,则应当视为 Non Resident Alien;

如果你今年在美国领土停留了 60 天,超过了「31 天」的规定;去年停留了 120 天;前年停留了 120 天;按照国税局的算法,你最近三年在美国「实质居住」的时间是 60 + (120 ÷ 3) + (120 ÷ 6) = 120 天,没有达到「183 天」的要求,仍然应当视为 Non Resident Alien 身份来报税。

J-1 和 F-1 留学生签证前 5 年都是非居民

「绿卡法则」和「实质居住法则」并不适用于所有的身份和签证。有些特殊情况可能不适合大部分在美华人,比如:

如果你本年度在美国停留的时间不超过 183 天,并且在其他国家有 tax home,并且与 tax home 所在国有更加密切的联系(closer connection),那么可以选择按 Nonresidentail Alien 身份报税。

如果你的国家和美国有税务条约,这些税务条约优先于美国税法,你可以根据该条约的规定报税。

如果你居住在加拿大、墨西哥,但是经常来美国上班(「经常」的定义是超过 75% 的工作日),这些工作日期无需计入「实质居住」。

乘国际航班在美国中转(起飞和目的地都不在美国),停留的时间无需计入「实质居住」;本来打算离开美国,但是因为健康原因未能成行、滞留美国的时间,也无需计入。当然,怎么判定是否为「本来打算离开美国」,并非是你自己说了算。

还有一些特殊情况,比如双重身份、和美国公民结婚、离婚,这些情况建议咨询律师和会计师。下面这条则和很多在美华人息息相关:

持有 F、J、M 签证的留学生、在美国的前 5 年;持有 J、Q 签证的访问学者、在美国的前 2 年;都视为 Nonresident Alien,非居民。

Resident Alien 和 Nonresident Alien 报税的区别

居民和非居民身份报税的区别

居民(Resident Alien)和非居民(Nonresident Alien)身份对报税的影响以及区别主要有:

居民和美国公民、永久居住者一样,需要申报海外收入(包括奖学金),非居民无需申报海外收入和奖学金。

居民可以和家人联合申报,配偶、孩子可以列为被抚养人(dependent),增加免税额度;非居民只能以个人身份申报,即使有不工作的配偶、孩子,也不能联合申报、不能享受被抚养人免税额度(dependency exemption)。

居民有基本免税额(standard deduction),非居民没有。

非居民在美国银行存款的利息免税,开户时需要填写 W-8 表格。

综上所述,居民和非居民身份对报税有很大影响。简单来说,如果你在美国境外有财产或收入,以非居民身份无需申报,可能会省很多税钱。如果你在美国境外没有财产和收入,以居民身份报税可以享受更高的免税额度和退税,缴税更少;此外,对美国收入合理多报税,对个人的信用记录可能也会有帮助。正因为如此,有些人可能想故意错报身份,比如在美国居住未满 5 年的留学生以居民(Resident Alien)身份报税,一旦被查出可能面临罚款,对以后找工作、申请绿卡也有可能留下不良记录。

关注“亚特兰大华人生活网”,了解更多北美华人生活实用信息

微信里 扫一扫
美国报税(2)——居民与非居民的定义和区别
相关商家
本文由【亚特兰大华人生活网】整理编辑,原文转自花生酱,若有侵权敬请联系我们;图片取自网络,版权属于原作者。转载请注明出处!

亚特兰大华人生活

关注亚特兰大华人生活网,即时收取美国亚特兰大市华人相关的各类衣食住行,吃喝玩乐等生活资讯和实用信息。帮助你了解亚城华人社区的各种新闻、活动,提供一个与其他同城华人随时无界限共同交流的生活资讯平台。

您可能还喜欢...

发表评论

电子邮件地址不会被公开。 必填项已用*标注

验证码 *